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年度财务报表审计以及所需资料

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  年度会计报表审计,是接受委托,为被审单位的年度会计报表,本着客观、公正、独立、守信的原则,获取充分、适当的证据进行审计,并根据审计情况,出具真实合法的审计报告,为会计报表的使用人真实了解企业在一定会计期间的财务状况和经营成果,提高年度会计报表真实性的可靠程度。企业年度会计报表审计主要用于:办理工商年检;招投标项目;申请银行贷款;公司清算;股东作出经营决策;企业收购;企业重组、兼并等等。

 

  一、年度会计报表审计的主要内容:

  企业年度会计报表的填报情况、附注披露信息的真实情况;所属期间的财务状况、经营成果及资金变动情况;企业经济活动中重大影响因素的揭示情况等。

 

  二、年度会计报表审计所需资料:

  1、企业基本资料;

  (1)营业执照副本复印件*;

  (2)公司章程复印件*;

  (3)组织机构代码证复印件*;

  (4)外商投资企业批准证书(若有);

  (5)国、地税税务登记证复印件*;

  (6)最后一次验资报告复印件*;

  2、财务资料:

  (1)本年度会计账簿*:总账、现金日记账、银行存款日记账、明细账;

  (2)本年度记账凭证;

  (3)本年度银行对账单*、银行存款及余额调整表*;

  (4)本年度财务会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表)*;

  (5)财务报表的各项明细表(如往来明细、固定资产清单等)*;

  (6)本年度企业各税种纳税申报表*;

  (7)上年度会计报表审计报告*;

  (8)期末存货盘点表;

  (9)现金盘点表*;

  (10)税收减免政策批文;

  (11)已缴纳各项税款的纳税凭证复印件*;

  (12)借款合同协议、贷款证;

  (13)其他重要经营合同、协议复印件(租赁合同、投资协议、供销合同等);

  (14)固定资产盘点表、无形资产产权证明文件(如房产证、汽车行驶证、专利证书、设备购置发票等)。

  (15)银行贷款合同、借款协议等

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